38 Leasing-Geber-Verhältnisse

Finanzierungs-Leasing-Verhältnisse. Die Deutsche Telekom ist Leasing-Geber im Rahmen von Finanzierungs-Leasing-Verhältnissen. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um die Vermietung von Routern und anderer Hardware, die den Kunden der Deutschen Telekom für Daten- und Telefon-Netzwerk-Lösungen bereitgestellt werden. Die Deutsche Telekom setzt eine Forderung in Höhe des Nettoinvestitionswerts aus dem Leasing-Verhältnis an. Die von den Leasing-Nehmern gezahlten Leasingraten werden unter Anwendung der Effektivzinsmethode in einen Zins- und Tilgungsanteil aufgeteilt. Die Forderung aus dem Leasing-Verhältnis wird vermindert um die erhaltenen Tilgungsanteile fortgeschrieben. Der Zinsanteil der erhaltenen Zahlungen wird als Finanzertrag in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Bei Geschäftsmodellen, bei denen die Deutsche Telekom als Hersteller oder Händler im Sinne des IFRS 16 einzustufen ist, werden Umsatzerlöse – analog zu der Bilanzierung gemäß IFRS 15 – ausgewiesen. Der Gewinn oder Verlust aus dem Finance-Lease-Verkaufsgeschäft wird in Höhe der Differenz zwischen dem Umsatzerlös und dem Buchwert des Leasing-Objekts abzüglich des Barwerts des nicht garantierten Restwerts realisiert. In der Folgebewertung werden die Finanzerträge (Zinserträge) ebenfalls unter den Leasing-Umsätzen erfasst.

Die Ableitung des Nettoinvestitionswerts aus Finanzierungs-Leasing-Verhältnissen kann der folgenden Tabelle entnommen werden:

in Mio. €

 

 

 

31.12.2019

31.12.2018

Mindest-Leasing-Zahlungen

213

143

Nicht garantierter Restwert

4

4

Bruttoinvestition

218

146

Noch nicht realisierter Finanzertrag

(21)

1

NETTOINVESTITION (BARWERT DER MINDEST-LEASING-ZAHLUNGEN)

197

147

Die Bruttoinvestition und der Barwert der ausstehenden Mindest-Leasing-Zahlungen sind in folgender Tabelle dargestellt:

in Mio. €

 

 

 

31.12.2019

 

 

 

Fälligkeit

Bruttoinvestition

Barwert der Mindest-Leasing-Zahlungen

Bis 1 Jahr

79

74

1 bis 2 Jahre

65

53

2 bis 3 Jahre

34

31

3 bis 4 Jahre

19

18

4 bis 5 Jahre

15

15

Über 5 Jahre

6

6

 

218

197

in Mio. €

 

 

 

31.12.2018

 

 

 

Fälligkeit

Bruttoinvestition

Barwert der Mindest-Leasing-Zahlungen

Bis 1 Jahr

61

64

1 bis 3 Jahre

61

61

3 bis 5 Jahre

19

19

Über 5 Jahre

5

4

 

146

147

Operating Leasing-Verhältnisse. Ist die Deutsche Telekom Leasing-Geber im Rahmen von Operating Leasing-Verhältnissen, setzt sie die überlassenen Vermögenswerte weiterhin in ihrer Bilanz an. Die erhaltenen Leasing-Raten werden erfolgswirksam erfasst. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um die Vermietung von Mobilfunk-Standorten, Gebäude- und Kollokationsflächen, Teilnehmeranschlussleitungen und Endgeräten.

Die Deutsche Telekom ist regulatorisch dazu verpflichtet Kollokationsflächen und Teilnehmeranschlussleitungen Wettbewerbern zugänglich zu machen. Anders als bei nicht regulierten Produkten ist das Restwertrisiko für diese Vermögenswerte eher gering, da die Wettbewerber auf die Nutzung dieser Vermögenswerte wirtschaftlich angewiesen sind. Im unwahrscheinlichen Fall, dass Kollokationsflächen und Teilnehmeranschlussleitungen einmal nicht vermietet sind, strebt die Deutsche Telekom an, neue Mieter für die leerstehenden Flächen oder unvermieteten Leitungen zu finden. Bei eigenen Mobilfunk-Standorten strebt die Deutsche Telekom ebenfalls an, möglichst alle nicht selbst genutzten freien Flächen weiter zu vermieten. Das Ziel dabei ist, durch die Weitervermietung den Leerstand ungenutzter Flächen weitestgehend zu reduzieren und die Kosten zu verteilen.

Bei der Vermietung von Endgeräten im operativen Segment USA können Kunden während der Vertragslaufzeit einmal im Monat ein neues Endgerät erhalten. Bei Erhalt des neuen Endgeräts oder zum Ende der Vertragslaufzeit gibt der Kunde das Endgerät zurück oder erwirbt es. Der Kaufpreis am Ende des Leasing-Vertrags wird zu Vertragsbeginn festgelegt und ist der geschätzte Endgeräte-Restwert. Dieser richtet sich nach dem geschätzten Marktwert des Endgeräts am Ende der Vertragslaufzeit. Die Verträge enthalten keine Restwertgarantien oder variablen Leasing-Zahlungen. Die Verträge enthalten darüber hinaus keine Beschränkungen oder Zusagen. Endgeräte, die der Kunde zurückgibt, werden aufbereitet und entweder im Sekundärmarkt verkauft oder als Austauschgerät für defekte Endgeräte verwendet. Dadurch wird das Restwertrisiko der zurückgegebenen Endgeräte gemindert.

Für nachfolgende Vermögenswerte der Sachanlagen bestehen Operating Leasing-Verhältnisse:

in Mio. €

 

 

 

 

Grundstücke und Bauten

Technische Anlagen und Maschinen

Gesamt

ANSCHAFFUNGS- BZW. HERSTELLUNGSKOSTEN

 

 

 

STAND 31. DEZEMBER 2017

112

1.543

1.656

Währungsumrechnung

0

50

50

Veränderung Konsolidierungskreis

0

2

2

Zugänge

0

932

932

Abgänge

(13)

(945)

(958)

Veränderung aus zur Veräußerung gehaltenen langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen

0

0

0

Umbuchungen

0

16

16

STAND 31. DEZEMBER 2018

99

1.599

1.697

Währungsumrechnung

(2)

14

11

Veränderung Konsolidierungskreis

0

0

0

Zugänge

0

978

978

Abgänge

(18)

(1.027)

(1.045)

Veränderung aus zur Veräußerung gehaltenen langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen

0

0

0

Umbuchungen

1

15

16

STAND 31. DEZEMBER 2019

80

1.578

1.657

KUMULIERTE ABSCHREIBUNGEN UND WERTMINDERUNGEN

 

 

 

STAND 31. DEZEMBER 2017

(85)

(726)

(811)

Währungsumrechnung

0

(22)

(22)

Veränderung Konsolidierungskreis

0

0

0

Zugänge (planmäßige Abschreibungen)

(2)

(897)

(899)

Zugänge (Wertminderungen)

0

0

0

Abgänge

12

667

679

Veränderung aus zur Veräußerung gehaltenen langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen

0

0

0

Umbuchungen

0

(8)

(7)

Zuschreibungen

0

0

0

STAND 31. DEZEMBER 2018

(76)

(984)

(1.060)

Währungsumrechnung

2

(10)

(9)

Veränderung Konsolidierungskreis

0

0

0

Zugänge (planmäßige Abschreibungen)

(3)

(555)

(558)

Zugänge (Wertminderungen)

0

0

0

Abgänge

17

787

804

Veränderung aus zur Veräußerung gehaltenen langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen

0

0

0

Umbuchungen

1

1

2

Zuschreibungen

0

0

0

STAND 31. DEZEMBER 2019

(59)

(762)

(821)

BUCHWERTE

 

 

 

Stand 31. Dezember 2018

23

614

637

STAND 31. DEZEMBER 2019

21

816

837

Die künftigen Mindest-Leasing-Zahlungen aus unkündbaren Operating Leasing-Verhältnissen können der folgenden Tabelle entnommen werden:

in Mio. €

 

Fälligkeit

31.12.2019

Bis 1 Jahr

876

1 bis 2 Jahre

589

2 bis 3 Jahre

32

3 bis 4 Jahre

365

4 bis 5 Jahre

21

Über 5 Jahre

697

 

2.581

in Mio. €

 

Fälligkeit

31.12.2018

Bis 1 Jahr

704

1 bis 3 Jahre

448

3 bis 5 Jahre

311

Über 5 Jahre

452

 

1.915

Die Erhöhung der zukünftigen Mindest-Leasing-Zahlungen resultiert im Wesentlichen aus der gestiegenen Anzahl von Mobilfunk-Standorten und dem damit im Zusammenhang stehenden Abschluss neuer Mietverträge. Darüber hinaus führte auch die Einführung des Rechnungslegungsstandards IFRS 16 zu einer Kategorisierung bestimmter Geschäftsmodelle als Operating Leasing-Verhältnis.