32 Ertragsteuern
Ertragsteuern in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
Im Geschäftsjahr 2025 entstand ein Steueraufwand in Höhe von 4,6 Mrd. €. Die Höhe des Steueraufwands spiegelt im Wesentlichen den Anteil der Länder am Vorsteuerergebnis und deren jeweilige nationale Steuersätze wider. Die Steuerquote wurde jedoch durch steuerlich nicht zu berücksichtigende Wertaufholungen auf Beteiligungsbuchwerte an den GD-Tower-Gesellschaften und GlasfaserPlus gemindert. Darüber hinaus mindert die Neubewertung der Bestände latenter Steuern auf Grund der zukünftigen Senkung des Körperschaftsteuertarifs in Deutschland die Steuerquote ebenso wie die Realisierung eines steuerlichen Vorteils im operativen Segment Europa. Im Vorjahr entstand ein Steueraufwand in Höhe von 5,3 Mrd. €. Hier war die Steuerquote ebenfalls durch erfasste Wertaufholungen auf Beteiligungsbuchwerte an den GD-Tower-Gesellschaften und GlasfaserPlus gemindert, die steuerlich nicht zu berücksichtigen waren.
Die Ertragsteuern teilen sich auf das In- und Ausland wie folgt auf:
in Mio. € |
|
|
|
|
2025 |
2024 |
2023 |
|---|---|---|---|
Tatsächliche Steuern |
1.639 |
1.380 |
1.125 |
Deutschland |
679 |
521 |
531 |
Ausland |
960 |
859 |
594 |
Latente Steuern |
2.935 |
3.921 |
2.547 |
Deutschland |
130 |
491 |
233 |
Ausland |
2.805 |
3.430 |
2.314 |
|
4.573 |
5.301 |
3.672 |
Der zusammengefasste Ertragsteuersatz für das Jahr 2025 beträgt bei der Deutschen Telekom 31,7 % (2024: 31,7 %; 2023: 31,4 %). Er setzt sich aus der Körperschaftsteuer mit einem Steuersatz von 15,0 % und dem Solidaritätszuschlag, der in Höhe von 5,5 % auf die Körperschaftsteuer erhoben wird, sowie der Gewerbesteuer mit einem Durchschnittshebesatz von 454 % (2024: 454 %; 2023: 445 %) zusammen.
Ableitung Effektivsteuersatz. Die Ertragsteuern im Berichtsjahr in Höhe von -4.573 Mio. € (als Aufwand) (2024: -5.301 Mio. € (als Aufwand); 2023: ‑3.672 Mio. € (als Aufwand)) leiten sich wie folgt von einem erwarteten Ertragsteueraufwand/(-ertrag) ab, der sich bei Anwendung des gesetzlichen Ertragsteuersatzes des Mutterunternehmens (zusammengefasster Ertragsteuersatz) auf das Ergebnis vor Ertragsteuern ergeben hätte:
in Mio. € |
|
|
|
|
|
|
2025 |
2024 |
2023 |
|---|---|---|---|---|
Ergebnis vor Ertragsteuern |
|
19.499 |
22.958 |
11.968 |
Erwarteter |
|
6.181 |
7.278 |
3.758 |
Anpassungen des erwarteten |
|
|
|
|
Auswirkungen von Steuersatzänderungen |
|
(52) |
(48) |
30 |
Steuereffekte aus Vorjahren |
|
(107) |
(218) |
(30) |
Steuereffekte aus anderen Ertragsteuern |
|
575 |
754 |
474 |
Steuerfreie Erträge |
|
(74) |
(11) |
(82) |
Steuereffekte aus nach der Equity-Methode einbezogenen Unternehmen |
|
(288) |
(765) |
820 |
Nicht abziehbare Aufwendungen |
|
192 |
172 |
86 |
Permanente Differenzen |
|
(171) |
149 |
(196) |
Wertminderungen auf Goodwill |
|
0 |
0 |
(2) |
Steuereffekte aus Verlustvorträgen |
|
(31) |
(6) |
152 |
Steuereffekte aus Hinzurechnungen und Kürzungen für lokale Steuern |
|
69 |
72 |
68 |
Anpassungen des Steuerbetrags an den abweichenden nationalen Steuersatz |
|
(1.721) |
(2.074) |
(1.406) |
Sonstige Steuereffekte |
|
0 |
(2) |
0 |
|
|
4.573 |
5.301 |
3.672 |
Effektiver Steuersatz |
% |
23 |
23 |
31 |
Tatsächliche Ertragsteuern in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
Die tatsächlichen Ertragsteuern setzen sich wie folgt zusammen:
in Mio. € |
|
|
|
|
2025 |
2024 |
2023 |
|---|---|---|---|
Tatsächliche Ertragsteuern |
1.639 |
1.380 |
1.125 |
davon: Steueraufwand der laufenden Periode |
1.704 |
1.426 |
1.178 |
davon: Steueraufwand aus Vorperioden |
(27) |
(78) |
(53) |
davon: Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis |
(38) |
32 |
0 |
Latente Steuern in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung
Die latenten Steuern haben sich wie folgt entwickelt:
in Mio. € |
|
|
|
|
2025 |
2024 |
2023 |
|---|---|---|---|
Latenter Steueraufwand/(-ertrag) |
2.935 |
3.921 |
2.547 |
davon: aus temporären Differenzen |
1.715 |
1.508 |
2.146 |
davon: aus Verlustvorträgen |
1.249 |
2.210 |
457 |
davon: aus Steuergutschriften |
(29) |
203 |
(56) |
Ertragsteuern in der Konzernbilanz
Tatsächliche Ertragsteuern in der Konzernbilanz
in Mio. € |
|
|
|
31.12.2025 |
31.12.2024 |
|---|---|---|
Steuerforderungen |
495 |
445 |
Steuerverbindlichkeiten |
(563) |
(736) |
Tatsächliche Steuern aus Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis |
|
|
Sicherungsinstrumente |
(282) |
(244) |
Latente Steuern in der Konzernbilanz
in Mio. € |
|
|
|
31.12.2025 |
31.12.2024 |
|---|---|---|
Aktive latente Steuern |
660 |
3.682 |
Passive latente Steuern |
(22.291) |
(24.260) |
|
(21.631) |
(20.579) |
davon: aus Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis |
|
|
Ergebnis aus der Neubewertung von leistungsorientierten Plänen |
209 |
437 |
Neubewertungsrücklage |
226 |
203 |
Sicherungsinstrumente |
177 |
356 |
Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis vor Anteilen anderer Gesellschafter |
612 |
995 |
Anteile anderer Gesellschafter |
(103) |
(109) |
|
509 |
886 |
Die latenten Steuern haben sie wie folgt entwickelt:
in Mio. € |
|
|
|
31.12.2025 |
31.12.2024 |
|---|---|---|
Bilanzansatz latente Steuern |
(21.631) |
(20.579) |
Unterschied gegenüber dem Vorjahr |
(1.052) |
(5.062) |
davon: erfolgswirksam |
(2.934) |
(3.921) |
davon: Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis |
(385) |
(85) |
davon: Verrechnung mit den Kapitalrücklagen |
23 |
44 |
davon: Akquisitionen/Veräußerungen (inkl. zur Veräußerung gehaltener langfristiger Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen) |
(17) |
(84) |
davon: Währungsdifferenzen |
2.261 |
(1.016) |
Die latenten Steuern auf Verlustvorträge haben sich wie folgt entwickelt:
in Mio. € |
|
|
|
31.12.2025 |
31.12.2024 |
|---|---|---|
Latente Steuern auf Verlustvorträge vor Wertberichtigung |
2.390 |
3.980 |
Unterschied gegenüber dem Vorjahr |
(1.590) |
(1.962) |
davon: Zugang/(Abgang) |
(1.211) |
(2.237) |
davon: Akquisitionen/Veräußerungen (inkl. zur Veräußerung gehaltener langfristiger Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen) |
(10) |
0 |
davon: Währungsdifferenzen |
(369) |
275 |
Die latenten Steuern entfallen auf folgende wesentliche Bilanzposten, Verlustvorträge und Steuergutschriften:
in Mio. € |
|
|
|
|
|
31.12.2025 |
31.12.2024 |
||
|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
Aktive latente Steuern |
Passive latente Steuern |
Aktive latente Steuern |
Passive latente Steuern |
Kurzfristige Vermögenswerte |
1.768 |
(980) |
1.752 |
(1.581) |
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
465 |
(48) |
529 |
(45) |
Vorräte |
512 |
0 |
388 |
0 |
Übrige Vermögenswerte |
765 |
(336) |
829 |
(469) |
Vertragsvermögenswerte |
26 |
(596) |
6 |
(1.067) |
Langfristige Vermögenswerte |
3.298 |
(36.885) |
3.813 |
(40.461) |
Immaterielle Vermögenswerte |
920 |
(21.273) |
1.165 |
(23.331) |
Sachanlagen |
485 |
(7.196) |
605 |
(7.439) |
Sonstige finanzielle Vermögenswerte |
1.891 |
(7.874) |
2.042 |
(9.183) |
Aktivierte Vertragskosten |
2 |
(542) |
1 |
(508) |
Kurzfristige Schulden |
1.911 |
(1.461) |
1.875 |
(1.418) |
Finanzielle Verbindlichkeiten |
433 |
(173) |
490 |
(201) |
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten |
185 |
(53) |
163 |
(38) |
Sonstige Rückstellungen |
385 |
(232) |
387 |
(193) |
Übrige Schulden |
696 |
(632) |
763 |
(670) |
Vertragsverbindlichkeiten |
212 |
(371) |
72 |
(316) |
Langfristige Schulden |
12.202 |
(3.896) |
14.562 |
(3.996) |
Finanzielle Verbindlichkeiten |
2.333 |
(1.657) |
2.865 |
(1.595) |
Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen |
982 |
(1.906) |
1.630 |
(1.953) |
Sonstige Rückstellungen |
761 |
(232) |
866 |
(271) |
Übrige Schulden |
8.025 |
(45) |
9.097 |
(106) |
Vertragsverbindlichkeiten |
101 |
(56) |
104 |
(71) |
Gewinnrücklagen |
7 |
(129) |
8 |
(164) |
Steuergutschriften |
227 |
0 |
217 |
0 |
Verlustvorträge |
2.021 |
0 |
3.506 |
0 |
Zins- und sonstige Vorträge |
286 |
0 |
1.309 |
0 |
Gesamt |
21.720 |
(43.351) |
27.042 |
(47.620) |
davon: langfristig |
16.982 |
(37.147) |
23.905 |
(44.604) |
Saldierung |
(21.060) |
21.060 |
(23.360) |
23.360 |
Bilanzansatz |
660 |
(22.291) |
3.682 |
(24.260) |
Die Verlustvorträge betragen:
in Mio. € |
|
|
||
|
31.12.2025 |
31.12.2024 |
||
|---|---|---|---|---|
Verlustvorträge Körperschaftsteuera |
7.708 |
13.914 |
||
Verfallsdatum innerhalb von |
|
|
||
1 Jahr |
0 |
0 |
||
2 Jahren |
13 |
0 |
||
3 Jahren |
0 |
14 |
||
4 Jahren |
1 |
0 |
||
5 Jahren |
5 |
22 |
||
Nach 5 Jahren |
936 |
1.199 |
||
Unbegrenzt vortragsfähig |
6.753 |
12.679 |
||
|
||||
Die Verlustvorträge und temporären Differenzen, auf die keine latenten Steuern gebildet wurden, betragen:
in Mio. € |
|
|
||
|
31.12.2025 |
31.12.2024 |
||
|---|---|---|---|---|
Verlustvorträge Körperschaftsteuera |
1.387 |
1.669 |
||
Verfallsdatum innerhalb von |
|
|
||
1 Jahr |
0 |
0 |
||
2 Jahren |
13 |
0 |
||
3 Jahren |
0 |
14 |
||
4 Jahren |
0 |
0 |
||
5 Jahren |
0 |
0 |
||
Nach 5 Jahren |
761 |
919 |
||
Unbegrenzt vortragsfähig |
613 |
736 |
||
Temporäre Differenzen Körperschaftsteuer |
248 |
426 |
||
|
||||
Daneben werden keine latenten Steuern für gewerbesteuerliche Verlustvorträge in Höhe von 35 Mio. € (31. Dezember 2024: 123 Mio. €) und gewerbesteuerliche Ansprüche aus temporären Differenzen in Höhe von 1 Mio. € (31. Dezember 2024: 2 Mio. €) angesetzt. Weiterhin wurden – getrennt von den körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen – keine latenten Steuern in Höhe eines Betrags von 67 Mio. € (31. Dezember 2024: 95 Mio. €) für sonstige ausländische ertragsteuerliche Verlustvorträge und – getrennt von den gewerbesteuerlichen Ansprüchen aus temporären Differenzen – keine latenten Steuern in Höhe eines Betrags von 4 Mio. € (31. Dezember 2024: 4 Mio. €) für sonstige ausländische ertragsteuerliche Ansprüche angesetzt.
Auf die zuvor genannten steuerlichen Verlustvorträge und temporären Differenzen wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet, da von einer Realisierung der Steueransprüche in absehbarer Zeit nicht auszugehen ist.
Aus der Nutzung von steuerlichen Verlustvorträgen, auf die bislang keine aktiven latenten Steuern gebildet wurden, entstand im Berichtsjahr ein positiver Effekt in Höhe von 9 Mio. € (2024: 4 Mio. €; 2023: 3 Mio. €).
Aus der Wertaufholung von aktiven latenten Steuern entstand im Berichtsjahr ein positiver Effekt in Höhe von 39 Mio. € (2024: 22 Mio. €).
Latente Steueransprüche aus dem Unternehmenszusammenschluss der T‑Mobile US mit Sprint wurden in Höhe von 24 Mio. € erstmalig angesetzt.
Auf temporäre Unterschiede im Zusammenhang mit Anteilen an Tochtergesellschaften wurden in Höhe von 1.014 Mio. € (31. Dezember 2024: 844 Mio. €) keine latenten Steuerschulden angesetzt, da es nicht wahrscheinlich ist, dass sich diese temporären Differenzen in absehbarer Zeit umkehren werden.
Ertragsteuern in der Gesamtergebnisrechnung
in Mio. € |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2025 |
2024 |
2023 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vor |
Steuer- |
Nach |
Vor |
Steuer- |
Nach |
Vor |
Steuer- |
Nach |
Posten, die nicht nachträglich in die Gewinn- und Verlustrechnung umklassifiziert werden |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ergebnis aus der Neubewertung von leistungsorientierten Plänen |
1.118 |
(229) |
889 |
834 |
(117) |
717 |
18 |
61 |
79 |
Ergebnis aus der Neubewertung von gehaltenen Eigenkapitalinstrumenten |
271 |
1 |
272 |
54 |
0 |
54 |
(70) |
2 |
(67) |
Anteil am sonstigen Ergebnis von Beteiligungen an at equity bilanzierten Unternehmen |
1 |
0 |
1 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
1.390 |
(228) |
1.162 |
889 |
(117) |
772 |
(52) |
63 |
12 |
Posten, die nachträglich in die Gewinn- und Verlustrechnung umklassifiziert werden, wenn bestimmte Gründe vorliegen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gewinne und Verluste aus der Umrechnung der Abschlüsse ausländischer Geschäftsbetriebe |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Erfolgswirksame Änderung |
31 |
0 |
31 |
2 |
0 |
2 |
4 |
0 |
4 |
Erfolgsneutrale Änderung |
(7.638) |
0 |
(7.638) |
3.901 |
0 |
3.901 |
(2.094) |
0 |
(2.094) |
Gewinne und Verluste aus der Neubewertung von gehaltenen Fremdkapitalinstrumenten |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Erfolgswirksame Änderung |
1.319 |
(36) |
1.283 |
1.163 |
(38) |
1.125 |
921 |
(18) |
902 |
Erfolgsneutrale Änderung |
(1.223) |
31 |
(1.192) |
(1.116) |
31 |
(1.085) |
(838) |
(17) |
(855) |
Gewinne und Verluste aus Sicherungsinstrumenten (designierte Risikokomponenten) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Erfolgswirksame Änderung |
(132) |
(54) |
(186) |
(44) |
33 |
(11) |
(33) |
21 |
(12) |
Erfolgsneutrale Änderung |
787 |
(156) |
630 |
(13) |
(5) |
(18) |
(251) |
75 |
(176) |
Gewinne und Verluste aus Sicherungsinstrumenten (Kosten der Absicherung) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Erfolgswirksame Änderung |
1 |
0 |
1 |
1 |
0 |
1 |
1 |
0 |
1 |
Erfolgsneutrale Änderung |
11 |
(2) |
9 |
(4) |
0 |
(4) |
(25) |
8 |
(17) |
Anteil am sonstigen Ergebnis von Beteiligungen an nach der Equity-Methode einbezogenen Unternehmen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Erfolgswirksame Änderung |
(2) |
0 |
(2) |
0 |
0 |
0 |
(4) |
0 |
(4) |
Erfolgsneutrale Änderung |
28 |
0 |
28 |
(9) |
0 |
(9) |
(22) |
0 |
(22) |
|
(6.819) |
(218) |
(7.036) |
3.881 |
21 |
3.902 |
(2.342) |
69 |
(2.273) |
Sonstiges Ergebnis |
(5.429) |
(445) |
(5.874) |
4.770 |
(96) |
4.674 |
(2.394) |
132 |
(2.262) |
Überschuss/(Fehlbetrag) |
|
|
14.926 |
|
|
17.657 |
|
|
21.992 |
Gesamtergebnis |
|
|
9.052 |
|
|
22.331 |
|
|
19.730 |
Änderung der Steuergesetze in Deutschland
Der Bundesrat hat am 11. Juli 2025 das Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland angenommen. Das am 19. Juli 2025 in Kraft getretene Gesetz sieht u. a. die Einführung einer steuerlich degressiven Abschreibung für bestimme Wirtschaftsgüter sowie eine stufenweise Absenkung des Körperschaftsteuersatzes ab dem Jahr 2028 vor. Im Zusammenhang mit den verbesserten Abschreibungsbedingungen ist von einer teilweisen Verschiebung von Ertragsteuerzahlungen in künftige Perioden auszugehen.
Angaben zur globalen Mindestbesteuerung
Vorschriften gemäß der sog. OECD Pillar-2 Model Rules, die eine Mindestbesteuerung multinationaler Unternehmensgruppen sicherstellen sollen, wurden in Deutschland in nationales Recht umgesetzt und im Mindeststeuergesetz (MinStG) zusammengefasst. Die Deutsche Telekom fällt in den Anwendungsbereich des MinStG. Auch in vielen anderen Ländern, in denen der Konzern tätig ist, erfolgte eine entsprechende Umsetzung in nationales Recht bzw. ist diese für die Zukunft vorgesehen. Dementsprechend waren auch von ausländischen Tochtergesellschaften der Deutschen Telekom nationale gesetzliche Vorschriften zur Mindestbesteuerung anzuwenden. In diesem Zusammenhang wurden zum 31. Dezember 2025 Rückstellungen für sog. globale Mindeststeuern in Höhe von 1 Mio. € im Konzernabschluss berücksichtigt. Der Konzern hat darüber hinaus die vom IASB im Mai 2023 veröffentlichte vorübergehende Ausnahme von den Rechnungslegungsvorschriften für latenten Steuern (IAS 12.4A) angewendet; dementsprechend werden bezogen auf die Regelungen der globalen Mindestbesteuerung keine latenten Steuern angesetzt und keine diesbezüglichen Informationen angegeben.
Änderung der Steuergesetze in den USA
Am 4. Juli 2025 wurde der sog. One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) von US‑Präsident Donald Trump unterzeichnet. Dieses Gesetz enthält zahlreiche steuerrechtliche Änderungen, u. a. hinsichtlich der Regelungen zur Abschreibung bestimmter Wirtschaftsgüter, den Abzugsbeschränkungen für Zinsaufwendungen und der Abzugsfähigkeit von Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen. Die geänderten gesetzlichen Regelungen sind im Jahr 2025 in Kraft getreten und werden voraussichtlich eine teilweise Verschiebung von Ertragsteuerzahlungen in künftige Perioden bewirken. Es wird nach gegenwärtiger Einschätzung keine wesentliche Auswirkung auf den Konzernüberschuss erwartet. Die Überprüfung der durch den OBBBA geänderten Steuergesetzgebung hinsichtlich ihrer Auswirkung auf den Konzernabschluss wird jedoch weiter fortgesetzt.