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32 Ertragsteuern

Ertragsteuern in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Im Geschäftsjahr 2022 entstand ein Steueraufwand in Höhe von 1,9 Mrd. €. Die Höhe der Steuer spiegelt den Anteil der Länder am Vorsteuerergebnis und deren jeweilige nationalen Steuersätze wider. Die effektive Steuerquote wurde allerdings durch die Realisierung steuerfreier Erträge aus der Veräußerung der T‑Mobile Netherlands und von Anteilen an der GlasfaserPlus reduziert. Darüber hinaus wirken sich latente Steuereffekte im operativen Segment USA steuermindernd aus. Im Vergleichszeitraum entstand bei einem erheblich niedrigeren Vorsteuerergebnis ein Steueraufwand in Höhe von 1,7 Mrd. €.

Die Ertragsteuern teilen sich auf das In- und Ausland wie folgt auf:

in Mio. €

 

 

 

 

2022

2021

2020

Tatsächliche Steuern

1.035

908

854

Deutschland

603

219

321

Ausland

432

690

533

Latente Steuern

902

823

1.004

Deutschland

(11)

581

144

Ausland

913

242

860

 

1.937

1.732

1.858

Der zusammengefasste Ertragsteuersatz für das Jahr 2022 beträgt bei der Deutschen Telekom 31,4 % (2021: 31,4 %, 2020: 31,4 %). Er setzt sich aus der Körperschaftsteuer mit einem Steuersatz von 15,0 % und dem Solidaritätszuschlag, der in Höhe von 5,5 % auf die Körperschaftsteuer erhoben wird, sowie der Gewerbesteuer mit einem Durchschnittshebesatz von 445 % (2021: 445 %, 2020: 445 %) zusammen.

Ableitung Effektivsteuersatz. Die Ertragsteuern im Berichtsjahr in Höhe von -1.937 Mio. € (als Aufwand) (2021: -1.732 Mio. € (als Aufwand), 2020: ‑1.858 Mio. € (als Aufwand)) leiten sich wie folgt von einem erwarteten Ertragsteueraufwand/(-ertrag) ab, der sich bei Anwendung des gesetzlichen Ertragsteuersatzes des Mutterunternehmens (zusammengefasster Ertragsteuersatz) auf das Ergebnis vor Ertragsteuern ergeben hätte:

in Mio. €

 

 

 

 

 

 

2022

2021

2020

Ergebnis vor Ertragsteuern

 

10.977

7.628

8.458

Erwarteter Ertragsteueraufwand/(-ertrag)
(Nominaler Ertragsteuersatz der Deutschen Telekom AG:
2022: 31,4 %, 2021: 31,4 %, 2020: 31,4 %)

 

3.447

2.395

2.656

Anpassungen des erwarteten Steueraufwands/(-ertrags)

 

 

 

 

Auswirkungen von Steuersatzänderungen

 

(16)

(39)

(139)

Steuereffekte aus Vorjahren

 

(157)

(41)

38

Steuereffekte aus anderen Ertragsteuern

 

37

(178)

297

Steuerfreie Erträge

 

(829)

(106)

(32)

Steuereffekte aus Equity Investments

 

150

27

8

Nicht abziehbare Aufwendungen

 

77

153

192

Permanente Differenzen

 

(309)

73

(458)

Wertminderungen auf Goodwill

 

1

0

(6)

Steuereffekte aus Verlustvorträgen

 

63

(36)

1

Steuereffekte aus Hinzurechnungen und Kürzungen für lokale Steuern

 

49

53

59

Anpassungen des Steuerbetrags an den abweichenden nationalen Steuersatz

 

(575)

(570)

(755)

Sonstige Steuereffekte

 

0

1

(3)

Ertragsteueraufwand/(-ertrag)
gemäß Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

 

1.937

1.732

1.858

Effektiver Steuersatz

%

18

23

22

Tatsächliche Ertragsteuern in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Die tatsächlichen Ertragsteuern setzen sich wie folgt zusammen:

in Mio. €

 

 

 

 

2022

2021

2020

Tatsächliche Ertragsteuern

1.035

908

854

davon: Steueraufwand der laufenden Periode

1.093

914

659

davon: Steueraufwand aus Vorperioden

(58)

(5)

195

Latente Steuern in der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung

Die latenten Steuern haben sich wie folgt entwickelt:

in Mio. €

 

 

 

 

2022

2021

2020

Latenter Steueraufwand/(-ertrag)

902

823

1.004

davon: aus temporären Differenzen

3.030

1.143

2.818

davon: aus Verlustvorträgen

(2.161)

(337)

(1.891)

davon: aus Steuergutschriften

33

17

77

Ertragsteuern in der Konzernbilanz

Tatsächliche Ertragsteuern in der Konzernbilanz

in Mio. €

 

 

 

31.12.2022

31.12.2021

Steuerforderungen

213

321

Steuerverbindlichkeiten

(801)

(549)

Tatsächliche Steuern aus Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis:

 

 

Sicherungsinstrumente

(252)

(252)

Latente Steuern in der Konzernbilanz

in Mio. €

 

 

 

31.12.2022

31.12.2021

Aktive latente Steuern

8.316

7.906

Passive latente Steuern

(22.800)

(19.809)

 

(14.484)

(11.903)

davon: aus Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis:

 

 

Ergebnis aus der Neubewertung von leistungsorientierten Plänen

491

1.328

Neubewertungsrücklage

142

120

Sicherungsinstrumente

272

502

Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis vor Anteilen anderer Gesellschafter

905

1.950

Anteile anderer Gesellschafter

(190)

(250)

 

715

1.700

Entwicklung der latenten Steuern

in Mio. €

 

 

 

31.12.2022

31.12.2021

Bilanzansatz latente Steuern

(14.484)

(11.903)

Unterschied gegenüber dem Vorjahr

(2.581)

(2.615)

davon: erfolgswirksam

(936)

(838)

davon: Verrechnung mit dem sonstigen Ergebnis

(1.039)

(474)

davon: Verrechnung mit den Kapitalrücklagen

22

(121)

davon: Akquisitionen/Veräußerungen (inkl. zur Veräußerung gehaltener langfristiger Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen)

48

(325)

davon: Währungsdifferenzen

(676)

(857)

Entwicklung der latenten Steuern auf Verlustvorträge

in Mio. €

 

 

31.12.2022

31.12.2021

Latente Steuern auf Verlustvorträge vor Wertberichtigung

6.570

4.190

Unterschied gegenüber dem Vorjahr

2.380

82

davon: Zugang/(Abgang)

2.268

(153)

davon: Akquisitionen/Veräußerungen (inkl. zur Veräußerung gehaltener langfristiger Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen)

12

(42)

davon: Währungsdifferenzen

100

277

Die latenten Steuern entfallen auf folgende wesentliche Bilanzposten, Verlustvorträge und Steuergutschriften:

in Mio. €

 

 

 

 

 

31.12.2022

31.12.2021

 

 

 

 

 

 

Aktive latente Steuern

Passive latente Steuern

Aktive latente Steuern

Passive latente Steuern

Kurzfristige Vermögenswerte

2.541

(1.467)

2.199

(1.438)

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

1.577

(51)

1.362

(235)

Vorräte

173

0

89

0

Übrige Vermögenswerte

782

(428)

742

(391)

Vertragsvermögenswerte

8

(988)

6

(812)

Langfristige Vermögenswerte

3.654

(38.396)

3.388

(31.692)

Immaterielle Vermögenswerte

613

(21.506)

392

(20.690)

Sachanlagen

907

(6.599)

1.338

(1.991)

Sonstige finanzielle Vermögenswerte

2.132

(9.872)

1.656

(8.634)

Aktivierte Vertragskosten

2

(418)

2

(377)

Kurzfristige Schulden

2.234

(1.435)

2.495

(1.355)

Finanzielle Verbindlichkeiten

568

(138)

603

(105)

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten

115

(18)

167

(99)

Sonstige Rückstellungen

557

(200)

371

(115)

Übrige Schulden

906

(961)

1.097

(958)

Vertragsverbindlichkeiten

88

(118)

257

(78)

Langfristige Schulden

14.845

(3.762)

13.328

(3.169)

Finanzielle Verbindlichkeiten

3.254

(1.510)

2.946

(1.086)

Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen

1.642

(1.798)

1.919

(1.758)

Sonstige Rückstellungen

855

(253)

1.089

(251)

Übrige Schulden

8.998

(125)

7.269

(20)

Vertragsverbindlichkeiten

96

(76)

105

(54)

Gewinnrücklagen

8

(181)

0

0

Steuergutschriften

337

0

334

0

Verlustvorträge

6.026

0

3.741

0

Zins- und sonstige Vorträge

1.111

0

265

0

Gesamt

30.756

(45.240)

25.750

(37.654)

davon: langfristig

26.517

(42.261)

21.709

(34.807)

Saldierung

(22.440)

22.440

(17.844)

17.844

Bilanzansatz

8.316

(22.800)

7.906

(19.809)

Die Verlustvorträge betragen:

in Mio. €

 

 

 

31.12.2022

31.12.2021

Verlustvorträge Körperschaftsteuer

25.346

15.312

Verfallsdatum innerhalb von

 

 

1 Jahr

0

0

2 Jahren

5

3

3 Jahren

2

3

4 Jahren

4

7

5 Jahren

21

3

Nach 5 Jahren

1.479

1.449

Unbegrenzt vortragsfähig

23.835

13.847

Die Verlustvorträge und temporären Differenzen, auf die keine latenten Steuern gebildet wurden, betragen:

in Mio. €

 

 

 

31.12.2022

31.12.2021

Verlustvorträge Körperschaftsteuer

1.722

1.769

Verfallsdatum innerhalb von

 

 

1 Jahr

0

0

2 Jahren

5

2

3 Jahren

2

0

4 Jahren

4

5

5 Jahren

18

2

Nach 5 Jahren

923

1.018

Unbegrenzt vortragsfähig

770

742

Temporäre Differenzen Körperschaftsteuer

492

429

Daneben werden keine latenten Steuern für gewerbesteuerliche Verlustvorträge in Höhe von 145 Mio. € (31. Dezember 2021: 117 Mio. €) und gewerbesteuerliche Ansprüche aus temporären Differenzen in Höhe von 3 Mio. € (31. Dezember 2021: 6 Mio. €) angesetzt. Weiterhin wurden – getrennt von den körperschaftsteuerlichen Verlustvorträgen – keine latenten Steuern in Höhe eines Betrags von 140 Mio. € (31. Dezember 2021: 163 Mio. €) für sonstige ausländische ertragsteuerliche Verlustvorträge und – getrennt von den gewerbesteuerlichen Ansprüchen aus temporären Differenzen – keine latenten Steuern in Höhe eines Betrags von 5 Mio. € (31. Dezember 2021: 7 Mio. €) für sonstige ausländische ertragsteuerliche Ansprüche angesetzt.

Auf die zuvor genannten steuerlichen Verlustvorträge und temporären Differenzen wurden keine aktiven latenten Steuern gebildet, da von einer Realisierung der Steueransprüche in absehbarer Zeit nicht auszugehen ist.

Aus der Nutzung von steuerlichen Verlustvorträgen, auf die bislang keine aktiven latenten Steuern gebildet wurden, entstand im Berichtsjahr ein positiver Effekt in Höhe von 3 Mio. € (2021: 3 Mio. €, 2020: 3 Mio. €).

Aus der Wertaufholung von aktiven latenten Steuern entstand im Berichtsjahr ein positiver Effekt in Höhe von 47 Mio. € (2021: 427 Mio. €).

Der Anstieg der steuerlichen Verlustvorträge ist auf die Inanspruchnahme beschleunigter steuerlicher Abschreibungsmöglichkeiten in den USA zurückzuführen. Der Zunahme der aktiven latenten Steuern, die auf diese zusätzlichen steuerlichen Verlustvorträge zu bilden waren, steht ein korrespondierender Anstieg der passiven latenten Steuern auf temporäre Differenzen in den Sachanlagen der T‑Mobile US gegenüber.

Latente Steueransprüche aus dem Unternehmenszusammenschluss der T‑Mobile US mit Sprint wurden erstmals angesetzt. Der Ansatz steht im Wesentlichen im Zusammenhang mit gesellschaftsrechtlichen Umstrukturierungen, die zur Wiedernutzbarmachung insbesondere von erworbenen Verlustvorträgen geführt haben.

Auf temporäre Unterschiede im Zusammenhang mit Anteilen an Tochtergesellschaften wurden in Höhe von 543 Mio. € (31. Dezember 2021: 721 Mio. €) keine latenten Steuerschulden angesetzt, da es nicht wahrscheinlich ist, dass sich diese temporären Differenzen in absehbarer Zeit umkehren werden.

Angaben zu steuerlichen Auswirkungen auf das sonstige Ergebnis

in Mio. €

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2022

2021

2020

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Vor
Steuer­­­effekt

Steuer­­­effekt

Nach
Steuer­­­effekt

Vor
Steuer­­­effekt

Steuer­­­effekt

Nach
Steuer­­­effekt

Vor
Steuer­­­effekt

Steuer­­­effekt

Nach
Steuer­­­effekt

Posten, die nicht nachträglich in die Gewinn- und Verlustrechnung umklassifiziert werden

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ergebnis aus der Neubewertung von leistungsorientierten Plänen

1.841

(839)

1.002

1.426

(256)

1.170

(1.358)

142

(1.216)

Ergebnis aus der Neubewertung von gehaltenen Eigenkapitalinstrumenten

(46)

5

(41)

112

(5)

107

62

0

62

Anteil am sonstigen Ergebnis von Beteiligungen an at equity bilanzierten Unternehmen

0

0

0

0

0

0

0

0

0

 

1.796

(835)

961

1.538

(261)

1.278

(1.296)

142

(1.154)

Posten, die nachträglich in die Gewinn- und Verlustrechnung umklassifiziert werden, wenn bestimmte Gründe vorliegen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Gewinne und Verluste aus der Umrechnung der Abschlüsse ausländischer Geschäftsbetriebe

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Erfolgswirksame Änderung

0

0

0

61

0

61

0

0

0

Erfolgsneutrale Änderung

4.071

0

4.071

5.142

0

5.142

(6.578)

0

(6.578)

Gewinne und Verluste aus der Neubewertung von gehaltenen Fremdkapitalinstrumenten

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Erfolgswirksame Änderung

1.037

3

1.040

417

(36)

381

491

(26)

465

Erfolgsneutrale Änderung

(1.060)

21

(1.039)

(497)

64

(433)

(481)

30

(451)

Gewinne und Verluste aus Sicherungsinstrumenten (bis 12.2017 IAS 39, designierte Risikokomponente)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Erfolgswirksame Änderung

123

(28)

95

17

3

20

431

(130)

301

Erfolgsneutrale Änderung

762

(242)

520

296

(92)

204

(1.446)

400

(1.046)

Gewinne und Verluste aus Sicherungsinstrumenten (ab 01.2018 IFRS 9, Kosten der Absicherung)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Erfolgswirksame Änderung

1

0

1

2

(1)

1

2

(1)

1

Erfolgsneutrale Änderung

(51)

16

(35)

60

(19)

41

(30)

10

(20)

Anteil am sonstigen Ergebnis von Beteiligungen an at equity bilanzierten Unternehmen

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Erfolgswirksame Änderung

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Erfolgsneutrale Änderung

0

0

0

0

0

0

1

0

1

 

4.884

(231)

4.654

5.498

(81)

5.417

(7.610)

283

(7.327)

Sonstiges Ergebnis

6.680

(1.065)

5.615

7.036

(342)

6.694

(8.906)

425

(8.481)

Überschuss/(Fehlbetrag)

 

 

9.482

 

 

6.103

 

 

6.747

Gesamtergebnis

 

 

15.097

 

 

12.798

 

 

(1.734)